Налоговый вычет при покупке квартиры с участием материнского капитала
Материнский капитал — это государственная помощь, направленная
на поддержку семей с детьми. Согласно налоговому законодательству
нельзя включать в имущественный вычет расходы на покупку
недвижимости, покрываемые материнским капиталом, другими
государственными субсидиями, средствами работодателя и т.д.
Государство компенсирует лишь те расходы, которые покупатель понес
лично. То же самое относится и к процентам по ипотеке, которые
погашаются за счет маткапитала — в вычете они не участвуют.
Как правильно рассчитать вычет на покупку квартиры в 2023 году,
если в качестве оплаты были добавлены средства маткапитала?
Вы заплатили за квартиру за 2 млн рублей, в том числе 450 тыс.
рублей материнским капиталом.
Имущественный вычет = 1 550 000 рублей (2 млн – 450 тыс.);
Возврат НДФЛ = 201 500 рублей (1,55 млн * 13%) при условии, что
вы платили налоги со своего дохода.
Это же правило действует при возврате НДФЛ по ипотечным
процентам.
В 2021 году вы купили коттедж за 6 млн рублей. Из них 5 млн
рублей взяли по договору ипотеки. В 2022 году вы получаете
маткапитал и решаете им частично погасить кредит. При этом субсидия
частично закрывает основной долг, а частично — проценты. Проценты,
как и часть основного долга, погашенные за счет материнского
капитала, не будут включаться в налоговый вычет.
Вычет при продаже квартиры, на которую потратили материнский
капитал
Если вы продаете жилье, которым владели меньше минимального
срока, то вы обязаны заплатить налог.
Чтобы уменьшить налог, можно взять сумму расходов на
приобретение и отнять ее от суммы полученного дохода. Тогда налог
рассчитывается с разницы между выручкой и закупочной стоимостью
жилья.
Нам часто задают вопрос, нужно ли вычитать материнский капитал
из расходов, если он использовался для покупки продаваемой
недвижимости? В этом нет необходимости. При декларировании дохода
от продажи квартиры включайте в расходы всю сумму, потраченную на
квартиру. От полученной суммы рассчитывайте 13% налога.
В 2022 году вы купили жилье за 4 млн рублей, из которых 450 тыс.
рублей оплатили материнским капиталом. Через год вы решили продать
эту недвижимость за 4,5 млн рублей. Минусуем расходы и считаем
налог:
4 500 000 (стоимость продажи) — 4 000 000 (расходы на покупку) =
500 000.
Обратите внимание, что в сумму расходов на покупку входит
материнский капитал. НДФЛ, который вы должны будете заплатить в бюджет = 65 тыс.
рублей (500 000 * 13%)
НДФЛ, который вы должны будете заплатить в бюджет = 65 тыс.
рублей (500 000 * 13%).
Как НДФЛка отстояла право клиента перед
налоговым органом
Суть дела.
Светлана купила квартиру в ипотеку. Для оплаты ипотечных
процентов она решила воспользоваться материнским капиталом. При
заполнении декларации эксперт не включил в расходы ,
уплаченных материнским капиталом.
В ходе камеральной проверки инспектор позвонил Светлане и
сообщил, что декларация заполнена неверно, так как нужно было
убрать из суммы расходов, в том числе и сумму основного
долга.
Наш эксперт направил обращение в ИФНС, а также связался с
инспектором по телефону. В итоге удалось доказать, что декларация
на налоговый вычет за покупку квартиры была заполнена корректно.
Клиент получил возврат налога в положенный срок.
Частые вопросы
Может ли созаемщик вернуть налоговый вычет по ипотеке
Созаемщик может вернуть налоговый вычет с процентов по ипотеке, так как по договору обладает той же ответственностью и теми же правами, что и заемщик. Но нужно соблюсти четыре условия:
- недвижимость или ее доля — в собственности созаемщика. Это не касается супругов — купленная квартира уже считается общей;
- созаемщик еще не использовал право на вычет;
- созаемщик уплачивает НДФЛ;
- созаемщик платит по ипотеке.
Только при соблюдении всех четырех условий налоговый вычет с процентов по ипотеке оформить получится. Процесс оформления стандартный, но к пакету документов нужно приложить доказательства, что вы делите расходы на обслуживание ипотеки с основным заемщиком — выписку с карточного счета, чеки, справки о межбанковском переводе и так далее.
Можно ли получить вычет за страхование жизни по ипотеке
Получить социальный вычет за страхование жизни по ипотеке нельзя. Как правило, страховые предлагают будущим ипотечникам оформить комплексную страховку, то есть не только на жизнь, но и на здоровье, титул и недвижимость. По такой страховке невозможно понять, сколько ушло только на страхование жизни, а значит и выплатить 13%.
Если у вас уже составлен комплексный договор, то есть два варианта получить вычет за страхование жизни. Можно изменить условия или расторгнуть нынешний договор со страховой, но только с разрешения банка, а затем заключить новый.
Тем, кто только планирует взять ипотеку и не хочет прогадать со страховкой и выплатой НДФЛ, нужно:
решить, что выгоднее. Часто комплексные страховки даже дешевле, поэтому посчитайте, сколько вы потратите на нее и на отдельную страховку плюс 13% от ее суммы;
оформить отдельную страховку только на жизнь длиной в пять лет минимум;
проверить, не входит ли в договор страхование от несчастных случаев и болезней. Если увидели эти пункты — просите разделить суммы на каждый из случаев
Важно, чтобы в договоре было четко прописано, сколько стоит страхование жизни;
указать в выгодоприобретателях вас или родственников с разрешения банка.
Что делать, если квартира оплачена наличными
Если вы купили квартиру за наличные, вы не сможете оформить налоговый вычет с процентов по ипотеке. Однако можно вернуть 13% за саму покупку недвижимости.
Та же история с покупкой недвижимости с помощью потребительского кредита. Одно из требований для имущественного вычета с процентов по ипотеке — займ должен быть целевым, то есть это должен быть ипотечный договор на покупку жилья.
Кто имеет право на вычет
Закон основан на следующей логике: поскольку ваши деньги пошли на что-то полезное, вам их компенсируют. Полезными расходами признаются траты на здоровье, получение знаний, а также на улучшение условий проживания. Однако не всем жителям страны дается это право.
Квартира должна быть куплена за наличные деньги или получена по ипотеке. Налог вернут только собственнику квартиры, так как покупка жилья другому человеку не подпадает под действие разрешения на вычет. Вы вправе зарегистрировать собственность на несовершеннолетнего. Родители/опекуны — законные представители — получат разрешение на вычет при условии перечисления ими налога.
Когда налоговая может отказать?
Основание на налоговый вычет у участников покупки или продажи квартиры не возникает автоматически. Закон устанавливает ограничение следующим лицам:
- нерезидентам;
- неплательщикам НДФЛ.
Также вычет нельзя получить в следующих ситуациях:
- жилье приобреталось в рамках любых жилищных программ, часть оплаты выделялась из госбюджета;
- на покупку квартиры были потрачены средства господдержки семей с детьми — материнский капитал;
- вы купили квартиру у кого-то из близкой родни;
- номинальная сумма вычета уже израсходована;
- вы утратили это право (при покупке квартиры до 2014 г.);
- жилье находится за границей.
Не могут требовать вычет ИП. У них другие бюджетные платежи и налоговые вычеты.
Срок давности налогового вычета за покупку квартиры
Несмотря на то, что срок давности на вычет отсутствует, он
установлен на возврат налога. Это значит, что вернуть НДФЛ можно
только за три последние года. Это следует иметь в виду тем, кто
планирует сделать перерыв в работе, например, уволиться или уйти в
декретный отпуск.
Например, вы подписали акт приема-передачи жилья в 2020 году, но
вычет до сих пор не получали. В 2023 году вы можете оформить
декларации и получить вычет за 2020, 2021 и 2022 годы. Пенсионеры
вправе подавать на вычет за 4 года — год выхода на пенсию плюс три
предыдущих года работы.
Обычно камеральная проверка занимает три месяца. Инспектор
тщательно проверяет все документы, корректность заполнения
декларации, сверяет данные с имеющейся в распоряжении ФНС
информацией. Далее отводится 10 дней на решение плюс еще месяц — на
перечисление денег на банковский счет заявителя.
С 2022 года ФНС обещает вернуть налог в короткий срок —
проверить декларацию и выплатить деньги в течение месяца. Однако, в
Налоговом кодексе срок камеральной проверки остался прежний — 3
месяца. На практике, в основном, так и происходит. Из-за большого
количества обращений налогоплательщиков за вычетами сроки проверки
сохраняются на прежнем уровне.
Существуют основания для отказа в налоговом
вычете:
- неправомерно заявлены расходы;
- допущены ошибки в декларации;
- предоставлен неполный пакет документов и
другие.
Тогда инспектор составит акт о неправомерно заявленной льготе, и
руководитель ИФНС вынесет решение об отказе в предоставлении
вычета.
Бывают случаи, когда налоговый инспектор при проведении
камеральной проверки допускает ошибки: не принимает во внимание
дополнительные документы, подтверждающие право на вычет, трактует
положения налогового законодательства не в пользу
налогоплательщика, не учитывает индивидуальные особенности сделки,
ошибается по невнимательности. Для клиентов онлайн-сервиса НДФЛка.ру
исключены риски отказа в налоговых вычетах
Наши специалисты
заполняют налоговые декларации быстро и без ошибок, помогая вернуть
максимальную сумму налогов. Срок налоговой проверки для наших
клиентов также не имеет значения. С услугой
«Быстровычет» они гарантированно получат свои деньги в течение 7
дней!
Для клиентов онлайн-сервиса НДФЛка.ру
исключены риски отказа в налоговых вычетах. Наши специалисты
заполняют налоговые декларации быстро и без ошибок, помогая вернуть
максимальную сумму налогов. Срок налоговой проверки для наших
клиентов также не имеет значения. С услугой
«Быстровычет» они гарантированно получат свои деньги в течение 7
дней!
Пример с налоговым требованием и восстановлением прав
клиента НДФЛка.ру
Василий получил требование из ФНС отчитаться о продаже квартиры
в 2020 году и уплатить налог. Основание — срок владения квартирой
на момент продажи — менее пяти лет.
Клиент покупал квартиру у застройщика и оформил в собственность
в 2016 году. При анализе документов эксперт выявил факт полной
оплаты жилья еще в 2014 году. А согласно изменениям в
законодательстве, произошедшим в ноябре 2020 года, срок владения
отсчитывается не с даты регистрации права собственности на
квартиру, а с даты полной оплаты ее стоимости.
Эксперт сервиса направил в ФНС пояснение и копии подтверждающих
документов. В итоге подавать декларацию и платить налог не
пришлось.
Сколько раз можно использовать вычет?
Пока не закончится номинальная сумма. Это правило не действует на квартиры, приобретенные до 2014 г. — на эту собственность вычет можно взять один раз. Начиная с 2014 г. оставшиеся от 260 000 руб. деньги можно переносить, пока сумма не закончится. Недополученным остатком вычета разрешено воспользоваться и при покупке следующего жилья. Это право не распространяется на ипотеку — здесь вычет дают на одну квартиру.
Если бы квартира Федорова стоила 500 тыс. руб., он мог бы вернуть 65 000. В этом случае он получит всю сумму, поскольку размер выплаченного налога это позволяет. Но у него останется невостребованная часть лимита, а именно 260 000 – 65 000 = 195 тыс. руб. Эти деньги он сможет затребовать, если будет еще покупать жилье.
Размер вычета и максимальные суммы расходов
Согласно Налоговому кодексу РФ, вычет предоставляется на новое строительство или приобретение на территории России объектов имущества. Нельзя вернуть деньги из бюджета, если продавец и покупатель — близкие родственники, члены семьи (даже если деньги на самом деле были выплачены).
Вычет доступен в размере, не превышающем 2 млн рублей. Получить можно 13% от этой суммы, но только в пределах фактически потраченных на квартиру средств, то есть до 260 тыс. рублей.
Если вы воспользовались вычетом в размере меньше лимита, то остаток можно получить при следующей покупке недвижимости.
Также есть вычет по процентам за ипотеку, для него лимит — 3 млн рублей.
Ограничения 2014 года
НДФЛ с квартиры, купленной до 1 января 2014 года, можно вернуть только с ее стоимости в пределах лимита. Остаток нельзя переносить на другие квартиры.
Суммы уплаченных процентов по ипотеке, полученной до 2014 года, могут быть включены в состав имущественного вычета в полном размере без ограничений.
Как супругам получить два вычета с одной квартиры
Для квартиры, купленной в браке, доступен налоговый вычет в двойном размере: каждый супруг может воспользоваться своим правом. То есть и мужу, и жене разрешено получить 13% с 2 млн рублей за покупку недвижимости и с 3 млн — за проценты по ипотеке. При этом распределить вычет они могут по своему усмотрению.
Квартира должна быть оформлена в общую долевую собственность. Супруги могут получить с одного объекта недвижимости максимально 1,3 млн рублей: 650 тыс. рублей — один (260 тыс. плюс 390 тыс. рублей) и 650 тыс. рублей — другой.
В специальном материале приводили примеры расчетов для семей с разным уровнем занятости и доходов.
Сколько максимально можно вернуть с процентов по ипотеке
Максимальный размер вычета с процентов по ипотеке зависит от года, когда вы купили недвижимость:
- Для сделок до 2014 года. Лимита нет, а уменьшить налогооблагаемый доход можно на всю сумму процентов. То же касается и рефинансирования ипотеки, взятой до 2014 года — хотя новый договор и будет заключен позже, лимита нет. Однако воспользоваться вычетом можно только один раз, любой остаток непереносимый.
- Для сделок, заключенных после 1 января 2014 года. Лимит по процентам составляет 3 млн рублей, значит вернуть более 390 тыс. рублей не получится.
Количество ипотек ограничен. Лимит в 390 тыс. рублей ридется истратить за один ипотечный договор.
Важен не сам факт заключения ипотечного договора, а год, когда вы стали собственником жилья. Допустим, если вы вложились в долевое строительство в 2013 году и взяли для этого ипотеку, а квартиру вам сдали только в 2016 году, то вычет вы сможете получить уже в рамках лимита. То же касается и ипотечных процентов с кредита на строительство собственного дома.
Второе ограничение связано с налогооблагаемым доходом. Вам не вернут больше суммы уплаченного НДФЛ. К примеру, за 2022 год вы заработаете 1,5 млн рублей, а сумма процентов по ипотеке составила 1,6 млн рублей. В следующем году налоговая вернет 13% с 1,5 млн, то есть 195 тыс. рублей. Оставшийся доход в 100 тыс. рублей вы сможете заявить уже только в 2024 году.
Декларации в последующие годы
Мой брат может получить только часть вычета за год, потому что стоимость квартиры выше его годового заработка. По этой причине декларацию нам надо оформлять в течение нескольких лет. Этим занимаюсь я, потому что мне это повторно сделать быстрее: брату пришлось бы разбираться, что и где указывать.
В последующих декларациях есть отличия. Из документов понадобится только справка о доходах, ничего другого не нужно.
Вот уже четвертый год я перехожу в раздел «Жизненные ситуации», выбираю «Подать декларацию 3-НДФЛ» и нажимаю «Заполнить новую декларацию онлайн». На первом шаге выбираю каждый последующий год после покупки квартиры.
Второй шаг ничем не отличается — тип дохода не изменился, я только проверяю или вношу актуальную информацию из справки о доходах с работы брата.
Далее указываю, что раньше уже обращался за имущественным вычетом.
Какие ошибки я сделал при заполнении
Выше я привел пример, как в 2021 году правильно заполнять декларацию после первого года. Я подавал в 2019 году, и мне это удалось не сразу. Опишу и покажу ошибки, которые я тогда допустил.
Через восемь дней после отправки второй декларации мне пришло уведомление, что в ней есть ошибки, но не было понятно какие.
Поэтому я обратился в налоговую через личный кабинет: спросил, где ошибки и как их исправить. Через две недели пришел ответ, из которого стало ясно, где были ошибки, но неясно, как их исправить. Сотрудники налоговой написали, что декларацию они поправят сами во время камеральной проверки. Потом мне позвонили и объяснили, как правильно заполнять декларацию.
Ошибка была на пятом шаге в разделе «Сведения о предыдущих выплатах» в поле «Сумма имущественного вычета, учтенная в предыдущих периодах». Из-за неоднозначной формулировки я подумал, что нужно указывать сумму фактических вычетов за прошлые периоды. Как выяснилось, надо указывать сумму зарплат за прошлые периоды, по которой считается размер уже выплаченного вычета.
Скан письма с ответом из налоговой
Таблица для расчетов
Чтобы следить, сколько брат уже получил выплат и какая сумма вычета осталась, я сделал таблицу с калькулятором.
В ней вношу информацию только в поля, которые отмечены оранжевым: «Год покупки», «Стоимость недвижимости» и «Сумма зарплаты за 1 год». Остальные данные считаются автоматически: я вижу, какая сумма вычета доступна в этом году и сколько еще осталось получить.
Также я сделал для себя пометки, какая информация где указывается на сайте и в декларации, чтобы было удобнее ее вносить и сверять.
Наша таблица для расчета имущественного вычета
Какие документы нужны для налогового вычета?
Если в 2022 году, а может и раньше, у вас были расходы, которые дают право на получение налогового вычета, не спешите бежать в ФНС. Нельзя просто так прийти (позвонить) и сказать: «Верните НДФЛ, я потратил на лечение 20 000 рублей». Для получения любого налогового вычета нужно предоставить налоговой службе документы. Для каждого из вычетов — свой пакет документов. Для наглядности мы упаковали всю информацию об этом в таблицу — чтобы вы сразу смогли найти нужный вариант.
| Стандартный налоговый вычет на ребёнка |
|
|
| Социальный вычет на лечение, покупку лекарств, ДМС |
|
|
| Социальный вычет на обучение |
|
|
| Социальный вычет на фитнес |
| |
| Социальный вычет на страхование и накопительную пенсию |
|
|
| Социальный вычет на благотворительность |
| |
| Имущественные вычеты |
| |
| Вычет типа А с индивидуального инвестиционного счёта |
| |
| Профессиональные вычеты | Произвольные документы, подтверждающие расходы налогоплательщика, понесённые в ходе своей деятельности. |
Что ещё потребуется для оформления налогового вычета?
Итак, если вы дочитали до этого момента, то уже готовы нестись вприпрыжку в налоговую, чтобы вернуть весь НДФЛ, который заплатили за прошлый год. Но не спешите. Есть ещё несколько важных моментов, которые нужно учесть. К тому же для получения вычетов не надо даже со стула вставать. Потребуются только компьютер и интернет.
Прежде чем подавать документы на возврат НДФЛ, надо подсчитать, сколько налогов вы заплатили в прошлом году. В этом поможет справка 2-НДФЛ, которую выдаёт работодатель. Она, кстати, понадобится, если получать налоговый вычет в начале года. В ФНС полные данные о ваших доходах появятся не раньше апреля.
Как только вы получите справку, нужно сравнить сумму уплаченного НДФЛ и размер полагающегося налогового вычета. Если налоговый вычет больше, чем сумма уплаченноговами налога, то придётся подсчитать, какой вычет оформить первым, какой — вторым и так далее. Тут на помощь придёт правило очерёдности получения вычетов, о котором мы рассказывали в статье «Как получить налоговый вычет с прибавкой 9%».
Если кратко, то в первую очередь нужно оформить вычеты, которые не переносятся на следующий год. Это стандартные и социальные вычеты. И только после подавать документы на имущественные вычеты, которые можно «разнести» на несколько лет — 10 000 рублей в один год, 20 000 рублей в другой год и так далее.
Максимальная сумма налогового вычета за квартиру
Максимальная сумма расходов, принимаемых к вычету — 2 млн
рублей. Из этих денег вы можете вернуть до 260 тыс. рублей, то есть
13%. Если на покупку жилья используются кредитные средства, то
вычет можно получить и на фактически выплаченные проценты — до 3-х
млн рублей, на руки 13% — до 390 тыс. рублей.
Но это не значит, что вы сможете получить сразу все деньги.
Сумма возмещения НДФЛ при покупке квартиры зависит
от того, сколько вы заплатили налога в бюджет за отчетный год.
В течение одного года из бюджета можно возместить не более той
суммы, которая была перечислена из вашей зарплаты. Остаток вычета
разрешается переносить на следующие годы.
Вы можете претендовать на налоговый вычет за
квартиру за тот год, в котором зарегистрировали право
собственности.
Когда вы покупаете жилье на вторичном рынке, вы заключаете
договор купли-продажи, расплачиваетесь с продавцом и регистрируете
право собственности. На следующий год можно оформлять налоговый
вычет.
При покупке квартиры в новостройке между подписанием договора
долевого участия и получением права собственности на жилье может
пройти немало времени.
В связи с этим возникает вопрос, когда можно подавать документы
на вычет за новостройку?
Электронная подпись
Перед подачей декларации нужно получить электронную подпись: без нее ничего не отправить.
Я оформлял подпись от имени брата в личном кабинете налогоплательщика. Для этого нужно нажать на ФИО вверху страницы и выбрать вкладку «Получить ЭП».
Выбор способа и варианта хранения электронной подписи. Нужно только придумать пароль к сертификату и нажать «Отправить запрос»
Чтобы создать и подключить электронную подпись, есть три варианта:
- Электронная подпись создается и хранится в личном кабинете. Это самый простой вариант: нужно только придумать пароль для доступа к электронной подписи и подождать, пока она сформируется.
- Электронная подпись создается в личном кабинете, и ее нужно установить на компьютер. Этот вариант безопаснее первого, требует больше действий и работает только на компьютере — это неудобно.
- Если электронная подпись есть, ее можно подключить к личному кабинету. Электронной подписи у брата нет, и у этого варианта все неудобства второго.
В итоге я выбрал первый способ: он самый быстрый и простой. Отправил запрос. В личном кабинете появилось уведомление, что процесс получения подписи может занять от тридцати минут до суток. Мне пришлось подождать пятнадцать минут. Потом внизу страницы на зеленом фоне отобразилась информация, что сертификат электронной подписи выпущен — можно было начинать оформлять декларацию.
Когда электронная подпись сформируется, внизу страницы появится зеленый блок с информацией о ее сертификате
Какие документы подготовить на получение налогового вычета
К ней надо приложить копии документов, подтверждающих право на выплату и доказывающих, что вы потратились.
- Копия договора купли-продажи или долевого участия.
- Выписка из ЕГРН или акт приёма-передачи (для новостройки).
- Договор ипотеки, займа, целевого кредита, график его погашения.
- Банковские выписки о перечислении денег от покупателя продавцу, кассовые ордеры, товарные/кассовые чеки, выписки с лицевых счетов, показывающие уплату по кредиту, — всё, что подтвердит расходы на покупку недвижимости, её отделку.
- Заявление о распределении налогового имущественного вычета между супругами — если недвижимость куплена в браке и её стоимость меньше 4 млн рублей.
- Справка об уплаченных по ипотеке процентах — при оформлении вычета за проценты.
Список может немного отличаться в зависимости от объекта недвижимости и ситуации.
Например, если вы покупаете жильё для подопечного, надо предоставить решение органа опеки и попечительства. Более точную информацию о нужных документах ищите в налоговой по месту жительства.
Помимо этого, при подаче на налоговый вычет нужны:
- паспорт гражданина РФ;
- справка 2-НДФЛ за тот период, за который вы оформляете вычет;
- реквизиты карты или счёта для перечисления денег.
Как получить вычет: инструкция
Самостоятельно
В первую очередь подготовьте все документы из списка выше. Сделайте копии, а оригиналы держите при себе. Их нужно также отсканировать, если взаимодействовать с налоговой планируется исключительно через Интернет. Небольшой лайфхак: в современных телефонах есть специальные приложения, помогающие делать сканы бумаг. В iPhone это можно сделать в заметках.
Оформить декларацию можно несколькими способами:
- В приложении «Декларация», ее можно скачать на сайте ФНС. Пользователь заполняет поля, после этого заполненную 3-НДФЛ можно распечатать или отправить файл через личный кабинет на сайте налоговой.
- Скачать форму, распечатать и заполнить ее от руки. В этом случае можно отсканировать документ и отправить файл через личный кабинет или отнести в налоговую лично.
- Через личный кабинет на сайте nalog.ru. Можно пошагово с подсказками заполнить все поля, после этого распечатать декларацию, подписать и отсканировать. Если оформлена электронная подпись, то распечатывать 3-НДФЛ вовсе не нужно.
После этого весь пакет документов направляется в налоговую. Через личный кабинет на сайте налоговой — проще всего, но можно также отправить документы по почте или принести их лично
Стоит обратить внимание на то, что налогоплательщиков обслуживают независимо от места их постоянной регистрации, то есть даже если ваш родной регион находится в 2 тыс. км от Москвы, вы все равно можете обслуживаться в столице и в любом другом отделении ФНС
Упрощенное получение вычета
Обычно налоговая работает с заявлением на вычет четыре месяца: три уходит на проверку, один — на перечисление возврата. С 21 мая 2021 года можно получить вычет (инвестиционный и имущественный на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке) за предыдущий налоговый период в сокращенные сроки — 1,5 месяца, без декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов.
Всю информацию налоговая получает при обмене с внешними источниками, например банками или органами исполнительной власти. Если у вас есть право на вычет, в личный кабинет налогоплательщика придет предзаполненное заявление.
Через работодателя
Если налоговый период еще не закончился, вычет можно получить при обращении к работодателю. Для этого напишите в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
Подготовьте копии документов, подтверждающих право на получение вычета. Затем предоставьте их в налоговую вместе с заявлением. Через 30 дней получите уведомление и передайте его работодателю.
Ограничения на получение налогового вычета при покупке квартиры
Так, налоговый вычет по этому основанию можно получить только один раз в жизни (). Однако однократность подразумевает полное использование суммы вычета, поэтому использование вычета по нескольким объектам недвижимости нарушением не является. Лишь после получения полной суммы налогового вычета налогоплательщик утрачивает право на его повторное использование. К примеру, если гражданин приобрел квартиру стоимостью 1,5 млн руб., то заявить вычет он сможет еще раз, при покупке следующей квартиры или, например, строительстве дома – но уже на сумму, не превышающую 500 тыс. руб. Следует отметить, что эти правила действуют лишь с 1 января 2014 года, поэтому если вы использовали налоговый вычет на жилье, купленное до этой даты, то заявить его повторно уже невозможно, независимо от размера ранее предоставленного вычета. Так, если бы налогоплательщик из нашего примера приобрел первую квартиру до 1 января 2014 года, то остаток его вычета (500 тыс. руб.) попросту бы “сгорел” (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 22 июля 2015 г. № 03-04-05/42071, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 24 октября 2013 г. № 03-04-05/44997).
Важно, что правило о переносе части неиспользованного вычета действует только при покупке или строительстве жилья. Если гражданин желает заявить вычет на проценты по ипотеке, сделать это он сможет только один раз, даже если сумма вычета не достигает 3 млн руб
(, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 7 августа 2015 г. № 03-04-05/45673).
Не будет предоставлен налоговый вычет и на часть стоимости жилья, оплаченного за счет иных лиц (в частности, работодателя) или материнского капитала и в случае приобретения недвижимого имущества у взаимозависимых лиц. К последним относятся, к примеру, супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный ().
Таким образом, получить налоговый вычет при покупке квартиры вы сможете при одновременном наличии следующих обстоятельств:
- вы являетесь налогоплательщиком, российским налоговым резидентом и уплачиваете НДФЛ;
- приобретенная или построенная недвижимость находится на территории России;
- вы полностью или частично самостоятельно оплачивали указанные объекты, либо проценты по кредитам (займам) на их приобретение или постройку и являетесь их собственником;
- вы ранее не получали аналогичный имущественный налоговый вычет в полном объеме (либо не получали его в любом размере до 1 января 2014 года, а в отношении вычета на проценты по ипотеке требуется, чтобы вы его не получали вообще никогда раньше – независимо от того, до или после 1 января 2014 года);
- недвижимость не была приобретена у взаимозависимых лиц.
Копии
Подготовьте документы и сделайте их копии:
- Паспорт.
- Договор долевого участия.
- Платежное поручение, если за вас платил кто-то другой.
- Квитанции об оплате, если вы рассчитывались сами.
- Акт приема-передачи квартиры.
- Выписку из ЕГРН.
Если у вас ипотека, добавьте к ним еще три:
- Договор на ипотеку.
- График платежей.
- Справку о начисленных процентах по ипотеке.
Если квартиру покупали супруги в совместную собственность, в налоговую еще нужно отнести заявление об определении долей и копию свидетельства о браке.
Если в ДДУ супругов указано, какая доля квартиры кому принадлежит, заявление об определении долей не понадобится.
Если получаете вычет за ребенка, готовьте копию свидетельства о рождении и заявление об определении долей.
Если цена новостройки меньше 2 млн рублей и у вас были расходы на отделку, которые хочется включить в вычет, нужны документы и под них.
Копии документов надо заверить. На каждой странице копий напишите «Копия верна», поставьте подпись с расшифровкой и дату. К нотариусу идти не надо.
Вместе с копиями возьмите и оригиналы. Налоговый инспектор сверит документы и заберет копии.
